Personas No Obligadas a Declarar Renta

Hola, en la anotación del día de hoy hablaré sobre aquellas personas que no están obligadas a declarar renta. Ya que he visto que en Internet no existe mucha información al respecto.

Les recuerdo que pueden dejar sus dudas o sugerencias de temas en los comentarios o escribir al correo: darmebore1991@gmail.com.

En muchas ocasiones solo se habla de aquellas personas que están obligadas a declarar renta en Colombia, pero poca información hay sobre aquellas personas que no deben hacerlo. Y es por que es un tema fácil y no está taxativamente establecido en el compendio legal tributario colombiano.

En el Estatuto Tributario Colombiano en el articulo 592 establece que personas están obligadas a declarar renta, si ustedes no se encuentra dentro de estas circunstancias se deduce que no debe realizar la declaración de renta.

• Personas Naturales o jurídicas que sean responsables del impuesto a las ventas y que tengan ingresos butos inferiores a 1.400 UVT y no excedan 4.500 UVT (https://www.rankia.co/blog/dian/2454152-que-uvt-unidad-valor-tributario).
• Las personas naturales o jurídicas extranjeras sin residencia o domicilio en Colombia cuando la totalidad de sus ingresos hubieren estado sometidos a la retención en la fuente. (Artículos 407 a 411 del Estatuto Tributario Colombiano)
• Las personas que laboran y que se les elimino la declaración tributaria.
• Los contribuyentes que estén sometidos a la retención en la fuente por pagos o abonos por conceptos de servicios de transporte internacional prestados por empresa de transporte aéreo o marítimo sin domicilio en Colombia
• Las personas naturales que pertenezcan al monotributo. (Es nuevo en Colombia, va dirigido a los pequeños comerciantes y ayuda a simplificar el pago de impuestos, va desde aquellos que ganan maximo 83.3 y como mínimo 41-6 millones de pesos al años).

También el articulo 593 Ibidem establece que personas asalariadas no están obligadas a declarar.

• Sin perjuicio de lo arriba anotado las personas asalariadas cuyos ingresos brutos provengan un ochenta por ciento (80%) de pago originados por una relación laboral o legal y reglamentaria, siempre y cuando cumplan los siguientes requisitos:

1. Patrimonio bruto no supere 4,500UVT en el ultimo año gravable.
2. No sean responsables del impuesto sobre las ventas.
3. No tenga durante el respectivo año gravable ingresos totales o superiores a 4,073 UVT (Decreto 29 de 2013).

Pero en sus parágrafos establecen unos requisitos para demostrar y probar dicha condición, las que son las siguientes:

• Certificado de retencion en la fuente expedidos por los agentes retenedores.
• Volante de consignacion del sueldo (nomina) involucra tanto la pension de vejez, invalidez o muerte.
• Contabilidad debidamente llevada por el respectivo profesional (contador).

La persona debe conservar dichos documentos y exhibirlos cuando la Administración de Impuestos Nacionales lo requiera.

Ahora bien para aquellas personas asalariadas no declarantes, el certificado de ingresos y retenciones, con el cumplimiento de los requisitos señalados en las normas legales, reemplaza para todos los efectos, la declaración del impuesto sobre la renta y complementarios.

Si se es trabajador independiente no estará obligado a declarar renta, siempre y cuando los ingresos provenientes de honorarios, comisiones y servicios, sobre los cuales se haya efectuado retención en la fuente, sean el 80% o más del total de sus ingresos. Teniendo en cuenta el articulo 29 de Decreto 836 de 1991 el independiente deberá realizar una declaración extrajudicial firmada sin necesidad de la autoridad de impuestos.

En el caso que una entidad publica o privada a nivel nacional o en el exterior, por cualquier motivo, le solicitasen la declaración de renta y usted no esta obligado ha ello, les recomiendo realicen una declaración extrajudicial ante una notaria (si esta en Colombia) o Consulado de Colombia (si se encuentra en el exterior y deberá apostillar). Lo anterior se deberá hacer ya que la DIAN no expide certificados al respecto y adjunten todos los documentos que con anterioridad mencione en el caso que les corresponde.

A continuación les dejo una minuta de una declaración extra-juicio.

Espero les sirva y sea de gran utilidad.

*Si presentara la declaración extrajudicial en el exterior aparte de la cedula de ciudadania, agregue el numero de pasaporte.

______________

_________, ___de ______ de _____

Ciudad Día Mes Año

Señores

______________

Entidad a quien va dirigida la certificación

_______________________ identificado con la cedula de ciudadanía Nº _________ expedida en ___________________, manifiesto que no estoy obligado a presentar declaración del impuesto sobre la renta y complementarios por el año gravable de ______ de acuerdo a lo previsto en los artículos 592 a 594-3 del Estatuto Tributario, en atención a que no soy responsable del impuesto a las ventas IVA y no obtuve INGRESOS SUPERIORES a CUARENTA Y UN MILLONES SEISCIENTOS CINCUENTA Y CUATRO MIL PESOS ($41.654.000.oo) M/CTE, en el ultimo día del año 2016 y superior a CIENTO TREINTA Y TRES MILLONES OCHOCIENTOS OCHENTA Y NUEVE MIL PESOS ($133.889.000.oo) M/CTE, en concordancia con el articulo 29 del Decreto 836 de marzo 26 de 1991 que regula lo correspondiente al Certificado de ingresos para Personas Independientes No Obligados a Declarar que no requiere presentación ante la Administración de Impuestos DIAN.

Nombre: ______________________________

C.C.: _____________________________

Dirección de domicilio: _____________________________

Teléfono:___________________

Actividad Económica: _______________

Valor Ingreso Totales recibidos: ________________

Valor Patrimonio Bruto (Año 2016): _________________

Valor retenciones en la Fuente (Año 2016): ____________

Personas a mi cargo: _________________________

La información aquí reportada, se rinde bajo gravedad de juramento, la cual se considera prestada con la firma del presente escrito.

____Firma_________________

______Nombre____________

______Numero de Cedula_____________